Бюджеты бизнес-процесса «Транспортировка»

Управление финансовой эффективностью транспортного парка компании осуществляется с помощью бюджета «Транспортировки». Данный бюджет может включать в себя как расходы, связанные с использованием ресурсов транспортной службой компании, так и возможных доходов, если услуги транспортировки клиентам осуществляется платно, а не являются затратой компании связанной с организацией продаж.

На эффективность данного процесса влияют как показатели затрат так и времени на его осуществление.

Процесс транспортировки используется компанией в различных процессах компании связанных как с закупочной деятельностью компании, так и с деятельностью продаж. Соответственно, исполнение бюджета транспортировки должно обеспечить исполнение бюджета продаж и бюджета снабжения.

Так как транспортное обслуживание осуществляется в различных бизнес-процессах компании необходимо четко выделять затраты, связанные с использованием транспорта для конкретного бизнес-процесса. Для этого бюджет транспортных расходов составляется в разрезе каждого бизнес-процесса, в котором используются транспортные услуги, а также в разрезе каждого транспортного средства.

Для получения информации, необходимой для обеспечения учета транспортировки в необходимых разрезах нужно организовать процесс получения транспортных услуг в компании на основании заявок подразделений независимо от того используется ли транспорт сторонних организаций или собственный транспортный парк компании. Учет использования транспорта осуществлять по стандартизованным заявкам, которые будут отражать время использования транспорта, пробег, вес перевозимого груза.

Транспортный отдел компании влияет на такие статьи затрат как использование ГСМ, расходных материалов и зап. Частей, оплату труда. Подразделения компании, пользующиеся услугами транспортной службы влияют на эффективность использования транспорта путем точности в планировании использования транспорта данным подразделением.

От эффективного управления транспортной службой начальником транспортного отдела во многом зависит эффективность самого бизнес процесса. Потому, что такие показатели как коэффициент загрузки транспорта и процент выхода транспорта на линию во многом зависят от организации процесса начальником транспортной службы.

Оценка бизнес-процесса транспортировки осуществляется по следующим показателям:

• Суммарных затрат на транспортировку
• Доля транспортных затрат в продажах
• Коэффициента выхода транспорта на линию
• Количества Машино-дней простоя транспорта
• Транспортных затрат в разрезе подразделений
• Транспортных затрат в разрезе транспортных средств
• Стоимости машино – часа
• Стоимости 1 км пробега

Для определения стоимости услуг транспортировки мы высчитываем стоимость машино часа. Потом показатель стоимости умножаем на количество часов использования автотранспорта подразделением в результате получаем затраты на транспорт по подразделению, его эксплуатирувавшему.

Статьи бюджета транспортных расходов компании

Суммарные затраты на транспортировку
Транспортные расходы в разрезе подразделений и ТС

• Отдел оптовых продаж № 1
• Автомобиль № 1
• Автомобиль № 2
• Отдел оптовых продаж № 2
• Автомобиль № 3
• Автомобиль № 4

Транспортные затраты в разрезе статей

• ГСМ
• Зап. Части
• Услуги СТО
• Амортизация ТС
• ФОТ транспортного отдела
• Налоги на ФОТ транспортного отдела
• Командировочные расходы
• Аренда помещений
• Канцтовары, МБП и т.д
• Прочие расходы
• Транспортные услуги сторонних организаций

Коэффициент выхода транспорта на линию
Количество Машино-дней простоя ТС
Соотношение собственного и заемного транспорта
Средние затраты на 1 км пробега
Средние затраты 1 часа эксплуатации
% транспортных расходов в продаже

Источник:
Книга «Бюджетирование от стратегии до бюджета: пошаговое руководство»
Авторы: Немировский И., Старожукова И.
При использовании материалов статьи обязательа ссылка на сайт «Академия развития Лидеров» http://beleader.com.ua