Бюджеты бизнес-процесса «Управление»

Как уже отмечалось ранее существуют основные процессы в компании такие как продажи, снабжение и т.д, а также вспомогательные бизнес-процессы, которые состоят из:

• Управление финансами
• Управление персоналом
• Управление развитием
• Управление ИТ

Данные вспомогательные бизнес-процессы объединяются одним общим понятием процесса управления или администрирования.

Каковы составляющие каждого процесса и в чем возможно увеличение эффективности деятельности в данном бизнес-процессе. Важно отметить, что от эффективности управления компанией очень сильно зависит финансовый результат ее деятельности. 

В рамках бизнес-процесса «управление» осуществляется управление основными четырьмя областями: - финансами, информационными технологиями, персоналом и развитием. От эффективности каждой составляющей бизнес-процесса зависит финансовый результат деятельности компании в целом.

Так в процессе реализации бизнес-процесса управления развитием определяется миссия, стратегия и видение компании. От правильности выбранной концепции развития бизнеса и стратегии прибыль компании как может и возрасти на порядок, так компания может и оказаться в убытках. Определение целей для подразделений компании (бизнес – единиц) позволит как эффективно управлять бизнес единицами с помощью управления по целям, так и уменьшить затраты на контроль за действиями.

Оптимизация бизнес-процессов и улучшение показателей деятельности, например, временного цикла заказа позволит увеличить удовлетворенность клиентов, что в конечном итоге приведет к увеличению продаж и прибыли.

Управление персоналом позволит проводить обучение и развитие персонала, что будет выражаться в более эффективной его работе, что будет приводить к уменьшению издержек. Также результатом данного бизнес-процесс будет выработка оптимальных схем мотивации, которые будут позволять с меньшими затратами достигать поставленных целей.

Управление информационными технологиями должно позволить, в том числе, автоматизировать процессы, что будет приводить к снижению издержек на его осуществление.

Роль управления финансами расписана на протяжении всей книги, поэтому актуальность данного процесса рассматривать не будем.

Также в процессе управления разрабатываются нормативы и критерии оценки деятельности как компании в целом, так и отдельно взятого подразделения и сотрудника. Наверное, оценка деятельности управления компанией и ее эффективности наиболее сложный бизнес-процесс, мало поддающийся регламентации и какому-то нормированию. Существуют только удельные показатели затрат на управление, которые могут составлять до 5% от объемов продаж.

Затраты на управление могут быть разделены по подразделениям, но также иметь и общую составляющую для всех подразделений.

Естественно, что перечень типовых бизнес-процессов компании, приведенный в книге ранее может иметь место не у всех организаций, а только у очень крупных. Тем не менее, даже если некоторых процессов в компании не будет, то существующие процессы будут оптимизироваться и деятельность фирмы будет направлена на постоянное улучшение бизнес-процессов.

Некоторые бизнес-процессы могут присутствовать в компании, но выделить их в самостоятельный процесс будет проблематично. Например, такой процесс как разработка стратегии. Какой ресурс потребляется данным процессом? Можем ли мы его нормировать? Затратил ли Генеральный директор 1% своего времени или 3%. Как мы это будем считать и нужно ли нам это. Другое дело, когда компания создала у себя подразделение стратегического планирования. Тогда весь ресурс, используемый подразделением, будет расходами на данный бизнес-процесс.

Бюджет расходов на управление необходимо составлять в разрезе подразделений. Эффективность бизнес-процесса «Управление» в целом будет определяться суммарными расходами на управление (административными), а также долю данных расходов в выручке. Также данные расходы должны быть разбиты в разрезе подразделений и статей. Пример формата бюджета расходов на управление приведен ниже.

Статьи бюджета административных расходов

• Суммарные административные расходы
• Доля административных расходов в выручке
• Административные расходы в разрезе подразделений
• Управление (руководители компании)
  
• Расходы на оплату труда
• Налоги с ФОТ
• Амортизация компьютеров и др ОС
• Командировочные расходы
• Расходы на связь
• Транспортные расходы
• Представительские расходы
• Расходы бумаги и канцтоваров
• Прочие расходы
• Финансовая дирекция
  
• Расходы на оплату труда
• Налоги с ФОТ
• Амортизация
• Командировочные расходы
• Расходы на связь
• Транспортные расходы
• Представительские расходы
• Материальные расходы (в т.ч бумага, канцтовары)
• Обучение персонала
• Прочие расходы
• Дирекция ИТ
  
• Расходы на оплату труда
• Налоги с ФОТ
• Амортизация
• Командировочные расходы
• Расходы на связь
• Транспортные расходы
• Представительские расходы
• Материальные расходы (в т.ч бумага, канцтовары)
• Обучение персонала
• Прочие расходы
• Дирекция по персоналу
  
• Расходы на оплату труда
• Налоги с ФОТ
• Амортизация
• Командировочные расходы
• Расходы на связь
• Транспортные расходы
• Представительские расходы
• Материальные расходы (в т.ч бумага, канцтовары)
• Обучение персонала
• Прочие расходы
• Отдел АХО
  
• Расходы на оплату труда
• Налоги с ФОТ
• Амортизация
• Командировочные расходы
• Расходы на связь
• Транспортные расходы
• Представительские расходы
• Материальные расходы (в т.ч бумага, канцтовары)
• Обучение персонала
• Прочие расходы
• Юридический отдел
  
• Расходы на оплату труда
• Налоги с ФОТ
• Амортизация
• Командировочные расходы
• Расходы на связь
• Транспортные расходы
• Представительские расходы
• Материальные расходы (в т.ч бумага, канцтовары)
• Обучение персонала
• Прочие расходы
• Общефирменные расходы
  
• Расходы на аренду офиса
• Расходы на охрану
• Расходы по банковскому обслуживанию
• Проценты по привлеченным средствам
• Пени, штрафы
• Прочие расходы
• Налоги уплаченные
  
• Общефирменные налоги
  
• НДС
• Налог на прибыль
• Налог на рекламу
• Налог с владельцев транспортных средств
• Налог на землю
• Налог за загрязнение окружающей среды
• Коммунальный налог
• ПФ с покупки валюты и авто
• Другие налоги
• Налоги по подразделениям
  
• Отдел продаж
  
• Налог на ФОТ сотрудников отдела
• Отдел маркетинга
  
• Налог на ФОТ сотрудников отдела
• Отдел N
  
• Итого
  

Источник:
Книга «Бюджетирование от стратегии до бюджета: пошаговое руководство»
Авторы: Немировский И., Старожукова И.
При использовании материалов статьи обязательа ссылка на сайт «Академия развития Лидеров» http://beleader.com.ua