Бюджетирование помесячное

Главной задачей месячного бюджетирования является управление ликвидностью компании. Сбалансированность поступлений и выплат компании является одной из важных задач управления финансами. Так как по статистике 70% обанкротившихся западных компаний являлись прибыльными. Их банкротство связанно с потерей ликвидности.

Как уже было отмечено, крайне тяжело и не эффективно контролировать детальный годовой бюджет. Если это вызывает сомнения - желающие могут поработать квартал с детализированным годовым бюджетом, чтобы опробировать это «на собственной шкуре». Для этого разрабатываются детальные месячные бюджеты. Так бюджет продаж несложно спланировать на месяц, как по группам товаров, так и по категориям клиентов. Соответственно, закупки на текущий месяц необходимо уточнить в связи с уточненным планом месячных продаж. Остальные бюджеты пересчитываются по аналогии.

Задачами месячного бюджетирования будут являться:

• Управление платежеспособностью компании
• Уточнение (корректировка) годового бюджета
• Управление затратами в пределах лимитов затрат по ЦФО, не выходя за рамки верхних границ переменных расходов и не превышая постоянных расходов
• Оптимизация остатков запасов
• Набор (сокращение) штата для выполнения поставленных задач

Месячные бюджеты пересматриваются ежемесячно в первую очередь для планирования поступлений текущего месяца и выплат.

Оценка выполнения годового бюджета годового по итогам его завершения может быть слишком запоздалой по причине существенного отклонения от ключевых показателей деятельности компании, что может поставить под угрозу всю деятельность компании. Поэтому выходом из данной ситуации является постоянный контроль за деятельностью компании путем установления соответствия установленных норм деятельности и фактических. Данные показатели, как правило, оцениваются итогами за квартал. Исключение составляет, как правило, график поступлений и выплат. При составлении бюджета на месяц в бюджетах поступлений и выплат пытаются сгладить скачки, связанные сезонностью или по другим причинам, а также оценить и установить лимит неснижаемого остатка средств, который является страховым резервом, который может быть оценен в виде определенного процента потребности месяца.

Источник:
Книга «Бюджетирование от стратегии до бюджета: пошаговое руководство»
Авторы: Немировский И., Старожукова И.
При использовании материалов статьи обязательа ссылка на сайт «Академия развития Лидеров» http://beleader.com.ua