Виды нормативов, используемые при составлении бюджетов ЦФО
В таблице приведены нормативы и показатели деятельности, самые важные из которых могут быть включены в ключевые показатели деятельности (KPI) для компании или соответствующего подразделения. В качестве ключевых показателей деятелности компании, как правило, выбираются те, кторые связаны со стратегическими показателями деятельности компании.
Нормативы верхнего уровня – компания
Удельные показатели деятельности компании
Рентабельность активов
Затраты на привлеченный капитал
рост продаж (к прошлому году)
Маржинальная рентабельность
% затрат на сбыт в выручке от продаж
% затрат на управление в выручке от продаж
% операционных издержек в выручке от продаж
% продаж новых продуктов в выручке от продаж
доля закупок как % от продаж
% запасов в активах
оборачиваемость дебиторской задолженности
оборачиваемость запасов (скорость оборота)
свободный денежный поток в % к продажам
% переменных затрат в выручке
сумма постоянных затрат
% реинвестирования прибыли
% необоротных активов в активах компании
% восстановления фондов (амортизация/ закупкам ОС за год)
Абсолютные значения результатов деятельности компании
необоротные активы
оборотные активы
товары
дебиторская задолженность
денежные средства
прочие активы
собственный капитал
займы
обязательства перед поставщиками
Объем продаж
Прибыль
Маржинальная прибыль
сумма прибыли, реинвестируемая в операционную деятельность
свободный денежный поток
Продажи на 1 сотрудника
стоимость оборудования рабочего места на 1 сотрудника стационарного
стоимость оборудования рабочего места выездного сотрудника
потребность в персонале при приросте оборота на 100 000
расходы на ремонт помещений на 1 кв.м.;
потребность в капитале при приросте продаж на 100 000
НОРМАТИВЫ ЦФО ( I уровня – Дирекции)
Дирекция по маркетингу
затраты на маркетинг
доля рынка
% затрат на маркетинг и рекламу
% затрат на рекламу
% затрат на маркетинг
% рентабельности складских активов
% залежалых товаров в складских запасах
% маржинальной рентабельности по брендам
сумма складских остатков
маркетинговые активы
% переменных затрат на маркетинг к сумме продаж
сумма постоянных затрат на маркетинг
потребность в персонале маркетинга при приросте оборота на 100 000
потребность в капитале при приросте продаж на 100 000
цикл заказа
к-во групп товара для анализа на 1 аналитика
Дирекция по сбыту
суммарные затраты на сбыт
% затрат на сбыт
% маржинальной рентабельности по клиентам
% соотношение продаж центр/регионы
% возвратов товара
оборачиваемость дебиторской задолженности
оборот на 1 торгового представителя
к-во новых клиентов
к-во клиентов
затраты на привлечение нового клиента
потребность в персонале сбытовом при приросте оборота на 100 000
потребность в капитале при приросте продаж на 100 000
% переменных затрат на сбыт к сумме продаж
сумма постоянных затрат на сбыт
себестоимость операционной обработки заказа
Дирекция по логистике
сумма затрат на логистику
% затрат на логистику, относящиеся на себестоимость товара
% затрат на логистику к объему продаж
% затрат на себестоимость к объему закупок
% затрат на транспортировку к объему продаж
% затрат на складирование и хранение
себестоимость складской обработки 1 заказа (1 позиции)
себестоимость 1 доставки по городу
суммарный товарооборот на 1 складского работника
потребность в персонале логистической службы при приросте оборота на 100 000
потребность в складских площадях при приросте продаж на 100 000
Дирекция ИТ
суммарные затраты на сопровождение ИТ
% затрат на ИТ к объему продаж
стоимость внутреннего ремонта и эксплуатации компьютерной и оргтехники;
стоимость расходных материалов к оргтехнике
Финансовая дирекция
суммарные затраты на финансовое сопровождение и учет)
% затрат на учет к объему продаж
потребность в персонале Фин.службы при приросте оборота на 100 000
Затраты Правления, Дирекции и секретариата
суммарные затраты Правления, Дирекции и секретариата
% затрат к объему продаж
% представительских затрат к объему продаж
НОРМАТИВЫ ЦФО ( II уровня – подразделения)
Отдел продаж центральный регион
объем продаж по региону
маржинальная рентабельность по региону (брутто)
сумма маржинальной прибыли брутто
оборачиваемость дебиторской задолженности
сумма дебиторской задолженности
% затрат в выручке подразделения
сумма затрат отдела
объем продаж на 1 торгового представителя
к-во клиентов
к-во новых клиентов
потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000
потребность в активах при приросте продаж на 100 000
Отдел продаж остальные регионы
объем продаж по региону
% маржинальной рентабельности по региону (брутто)
сумма маржинальной прибыли брутто
оборачиваемость дебиторской задолженности
сумма дебиторской задолженности
% затрат в выручке подразделения
% командировочных расходов к объему продаж отдела
сумма затрат отдела
объем продаж на 1 торгового представителя
к-во клиентов
к-во новых клиентов
потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000
потребность в активах при приросте продаж на 100 000
Отдел операционной обработки заказов (ТО)
суммарные затраты на отдел
% затрат на обработку к сумме продаж
к-во заказов для обработки на 1 оператора
потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000
Отдел продукт менеджмента
суммарные затраты на отдел
% затрат на продукт-менеджмент к сумме продаж
потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000
складские активы, которые обслуживает 1 продукт-менеджер
min норма рентабельности складских активов
складские остатки товара
Проекты
Отдел рекламы и маркетинга
суммарные затраты на отдел рекламы и маркетинга
% затрат на рекламу
сумма затрат на рекламу и маркетинг
Сектор сертификации продукции
суммарные затраты на сертификацию продукции
% затрат на сертификацию к сумме продаж
Отдел ВЭД и таможенной очистки
суммарные затраты отдела ВЭД и таможенной очистки
расходы на транспортировку
расходы на таможенную очистку
% транспортных издержек на 1$ закупок
% таможенных издержек на 1$ закупок
Отдел складирования и выдачи товаров
суммарные затраты на складирование и хранение
% затрат на складирование и хранение в сумме продаж
потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000
коэффициент использования складских площадей
грузооборот склада
себестоимость обработки 1 места
суммарный товарооборот на 1 кладовщика
Операционная обработка документов на складе
суммарные затраты отдела по обработке документов на складе
количество обработанных заказов на 1 оператора склада
Транспортно экспедиторская служба
суммарные затраты на транспортную службу
затраты на доставку по регионам
затраты на доставку по городу
% транспортных затрат в сумме продаж
себестоимость 1 доставки заказа по городу
себестоимость 1 кг перевозки в регионы
% переменных затрат в доставке по городу
% переменных затрат в доставках по региону
норма расхода топлива по автомобилям
Правление
суммарные затраты на правление и директорат
Секретариат
суммарные затраты на секретариат
Отдел персонала
суммарные затраты на персонал
% затрат на персонал в сумме продаж
затраты на ФОТ
затраты на обучение
СБ, охрана, юрист
суммарные затраты на данные подразделения
АХО
суммарные затраты на АХО
приобретение мебели, оргтехники и т.д
расходы на ремонт помещений на 1 кв.м.;
стоимость оборудования 1 рабочего места для сотрудника
Отдел ИТ
суммарные затраты на ИТ
% затрат на ИТ к объему продаж
стоимость внутреннего ремонта и эксплуатации компьютерной и оргтехники;
стоимость расходных материалов к оргтехнике
Источник:
Книга «Бюджетирование от стратегии до бюджета: пошаговое руководство»
Авторы: Немировский И., Старожукова И.
При использовании материалов статьи обязательа ссылка на сайт «Академия развития Лидеров» http://beleader.com.ua
