Соединение ССП с системой риск - менеджмента

Неизбежной задачей современного контроллинга становится систематический анализ шансов и рисков, имеющих значение для компании. Цель системы управления рисками состоит в повышении внутрифирменной прозрачности, развитии риск-ориентированного мышления и самоответственности у всех сотрудников.

Внутрифирменные решения базируются на информации о потенциальных отклонениях от запланированных целей. По отдельным плановым значениям тех или иных показателей принимаются индивидуальные решения относительного того, насколько они подвержены воздействию разнообразных рисков. Как правило, речь идет об интуитивном мнении тех или иных экспертов, принимающих участие в процессе планирования.

Принципы корпоративного управления требуют повышенной прозрачности по отношению к рынку капитала. Изменение в системе корпоративного управления требуют построения адекватной системы управления, учитывающей все аспекты управления рисками.
Основные цели такой системы:

• Формирование „риск-ориентированного” образа мышления у сотрудников
• Повышение прозрачности для рынков капитала
• Своевременное распознование новых рисков и шансов для компании, включение их в систему стратегического и оперативного планирования
• Соединение анализируемых шансов, рисков с уже используемыми управленческими концепциями (например, с системой ССП, стоимостно-ориентированного управления), что в свою очередь повышает их качество
• Интеграция риск-менеджмента с существующими инструментами планировния и управления
• Основные этапы построения интегрированной системы оперативного управления рисками:
• Анализ рисков
• Планирование рисков
• Управление рисками
• Отслеживание рисков
• Документирование возможных рисков

Анализ рисков
На этапе анализа рисков каждая организационная единица идентифицирует категории основных рисков и потенциальные риски в каждой категории, значимые с точки зрения управления ими.

• Планирование рисков

На данном этапе осуществляется оценка идентифицированных рисков относительно вероятности их наступления и размера потенциального ущерба. Результаты такого анализа можно представить в виде матрицы. В заключение для каждого риска идентифицируются индикаторы. При выборе индикаторов предпочтение следует отдавать так называемым „ранним” индикаторам. Такие индикаторы заранее информируют о наступлении риска, а значит, расширяют поле деятельности компании по управлению рисками.

• Управление рисками

Задача планирования и управления рисками состоит в расстановке приоритетов в управлении рисками и разработке мероприятий, направленных на уменьшение рисков. Планирование рисков также можно осуществлять при использовании соответствующей матрицы „вероятность наступления – размер ущерба”.

• Отслеживание рисков

Кроме того, в системе управления рисками важно оценивать предпосылки, лежащие в основе стратегии компании. Для этой цели также используются индикаторы, информирующие о возникновении рисков.

• Документирование возможных рисков

Отчетность о рисках должна быть своевременной и ориентированной на потребности получателя. В системе управления рисками важно указать на то, когда и какая необходима реакция на возникающие отклонения от запланированных целей.

Стратегической целью большинства компаний является построение и сохранение отношений с ключевыми клиентами. Для измерения степени достижения цели могут быть использованы различные показатели:

• Доля выручки по ключевым клиентам в общей структуре выручки
• Число предложений ключевым клиентам
• Частота визитов к ключевым клиентам

Данные показатели должны быть включены в ССП и это позволит управлять процессом достижения целей. В процессе построения ССП определяются ключевые мероприятия, необходимые для достижения целевых значений. Все эти мероприятия подлежат анализу на предмет их влияния на возможные риски, с которыми сталкивается компания. То или иное мероприятие может одновременно содействовать реализации стратегической цели и снижать вероятность наступления риска. С другой стороны, при планировании мероприятий должны составляться планы на случай наступления рисковых событий.

Связь систем ССП и риск - менеджмента:

1. Предоставление ответа на вопрос о степени рискованности окружения, в котором работает компания. Конкретная стратегия управления рисками вырабатывается позже, поскольку сначала руководство компании должно получить результаты проведенного анализа рисков.
2. Определение целей, которые включены в ССП. Достижение этих целей призвано обеспечить реализацию разработанной стратегии. В том случае, если цели не достигнуты – это не позволит реализовать стратегию и поставит под угрозу сам факт выживания компании. Если при формулировании стратегии не учитывать возможные риски, то вероятность ее успешной реализации будет весьма невысокой. Цель данного этапа – идентификация рисков для всех поставленных стратегических целей. Структурирование рисков может соответствовать логике четырех перспектив ССП: финансовые риски, рыночные риски, экономические риски, риски, связанные с управлением компанией, прочие риски.
3. Определение причинно-следственных связей между стратегическими целями. Такой причинно-следственный анализ целесообразен и в отношении рисков с целью отслеживания их влияния друг на друга.
4. Определение целевых значений для показателей. В данном процессе следует стремиться к достижению гармонии, поскольку зачастую одна цель конфликтует с другой. По каждому риску следует определить возможную степень ее ограничения. На основе этого определяются „пороговые” значения для индикаторов, характеризующих риски. „Пороговое” значение определяет пункт, с которого начинается реализация корректирующих мероприятий, либо пункт, в котором вероятность наступления риска максимальна. Величина этого „порогового” значения вырабатывается методом экспертной оценки, равно как и мероприятия по управлению рисками. Но „пороговые” значения не должны быть слишком низкими, поскольку сигналы тревоги в этом случае будут поступать, но корректирующие мероприятия реализовываться не будут, так как они были запланированы на более поздний период.

Источник:
Книга «Внедрение системы сбалансированных показателей: оценка деятельности компании»
Авторы: Немировский И., Старожукова И.
При использовании материалов статьи обязательна ссылка на сайт «Академия развития Лидеров» http://beleader.com.ua